AUDITORIA
& CO en LA VANGUARDIA Diciembre
2010
Ver
AQUÍ edición completa en .html
- Ver
AQUÍ edición completa en PDF
Editado por Professional
Letters, Agencia de Comunicación y Marketing
- www.professional-letters.com
|
COL.LEGI
DE TITULATS MERCANTILS I EMPRESARIALS DE
BARCELONA |
El
control de calidad en la auditoria de
cuentas a partir de la entrada en vigor
de nueva nueva la Ley de Auditoria en
2010
Francesc Garreta Dalmau
Presidente de la Sección de Auditoria del Colegio de Titulados Mercantiles y Empresariales de Barcelona.
Miembro de la Subcomisión de Control de Calidad y de la Comisión Nacional de Auditoria del REGA.
fgarreta@empresistes.com
La nueva Ley de Auditoria delimita el
alcance y finalidad de la actividad de
control de la auditoría de cuentas, diferenciando
entre el control de calidad externo, de
carácter regular y procedimental, del
que pueden derivar la formulación de recomendaciones
o requerimientos, cuya falta de seguimiento
se tipifica como infracción grave; y el
sistema de investigaciones o control técnico,
al objeto de detectar y corregir la ejecución
inadecuada de un concreto trabajo de auditoría
o actividad del auditor.
El nuevo control de calidad comprenderá
como novedad la revisión del sistema de
calidad interno de los auditores de cuentas
y de las sociedades de auditoria.
La revisión consistirá en la verificación
de los procedimientos documentados en
archivos de trabajo con la finalidad de
comprobar la eficiencia de dicho sistema.
El objetivo final es evaluar el sistema
de control de calidad interno de los auditores
de cuentas, a fin de comprobar su existencia
y su eficacia, con el alcance previsto
en las Normas Técnicas de Control de Calidad
vigentes y el Art. 29.1,f) de la Directiva
2006/43/CE y teniendo en consideración
la orientación otorgada por las normas
internacionales de control de calidad.
Para ello se efectuarán pruebas de cumplimiento
de procedimientos, así como la revisión
de determinados archivos de auditoría.
Los objetivos del control de calidad interno
en el ámbito de la firma de auditoria
y del equipo de trabajo a tener en cuenta
son:
o El cumplimiento por parte del personal
de las normas legales, reglamentarias
y profesionales.
o La idoneidad de los informes de auditoria
emitidos
o Aceptación y continuidad de las relaciones
con el cliente y trabajos de auditoria
o La asignación de equipos de trabajo
o La ejecución del trabajo y su seguimiento
o Cumplimiento de las normas éticas aplicables
Los auditores han de implementar por
tanto:
o El control de calidad en el trabajo
confiando en el control de calidad de
la propia firma de auditoria.
o El cumplimiento de los requisitos de
independencia.
Metodología a seguir en los trabajos
a revisar :
Se efectuará una revisión del sistema
de control de calidad interno del auditor
o sociedad de auditoria, así como de una
selección áreas o aspectos relacionados
con la auditoría de las últimas Cuentas
Anuales auditadas de un número determinado
de empresas que oscilará entre tres y
seis previamente identificadas, según
criterios fijados por el ICAC, en colaboración
con la Corporaciones de Auditores, entre
las que se encuentra el RE.G.A. (Titulados
Mercantiles y Empresariales).
En relación con el manual del sistema
de control interno de la firma, se revisará
que su contenido atienda a los requerimientos
de la Norma Técnica de Control de Calidad
vigente y se recomendará el seguimiento
de los requerimientos planteados en la
ISQC 1 que la compañía no tenga implantados.
Se verificará también la efectiva aplicación
de los requerimientos del manual en cada
una de las auditorias revisadas.
En relación con la selección de los trabajos
de auditoria, los criterios serán en términos
generales tomando como referencia el modelo
02 o 03 del ejercicio 2009, presentado
en enero 2010, (o último declarado al
ROAC, en caso de que el ejercicio del
auditor no haya finalizado el 31/12/09).
AREAS O ASPECTOS A REVISAR
1. El manual y procedimientos y cualesquiera
otros documentos relacionados que integran
el sistema de control de calidad interno
del auditor, en cuanto a su contenido.
2. El Informe de auditoría y Cuentas Anuales
de cada una de las auditorias indicadas.
3. La totalidad de los papeles de trabajo
de cada una de las auditorías seleccionadas,
de las siguientes áreas
a. Cuentas Anuales.
b. Planificación y Plan Global
c. Pruebas de circularización en las distintas
áreas en las que sea aplicable.
d. Hechos posteriores y contingencias.
e. Aplicación del sistema de control de
calidad del auditor en los trabajos revisados.
CONCLUSIÓN
La metodología del control de calidad
se fundamenta en facilitar elementos de
juicio con los que evaluar el grado de
calidad de los trabajos que venga realizando
el auditor y descubrir las oportunidades
que este control puede llegar a representar
como un factor de ayuda y asesoramiento.
El Col.legi de Titulats Mercantils i Empresarials
de Barcelona ofrece a sus auditores miembros
una serie de servicios personalizados
relacionados con el control de calidad
:
o Desarrollo de una formación profesional
continuada.
o Asesoramiento en el cumplimiento de
los estándares de calidad de los trabajos.
o Servicio de apoyo y ayuda en relación
con los procedimientos de control interno
de los auditores.
COL•LEGI OFICIAL DE TITULATS MERCANTILS I EMPRESARIALS DE BARCELONA
C/ Moià 1 – Tuset 3, 3a planta
08006 BARCELONA
Tel: 933 620 420
Fax: 933 620 422
info@empresistes.org
www.empresistes.org
|
NOTA LEGAL: Auditoria & Co es una
publicación de su empresa editora
Professional Letters SL. Las opiniones
expresadas y el contenido de los artículos,
entrevistas y reportajes que aparecen
en la publicación son responsabilidad
exclusiva de la empresas participantes
y de los anunciantes.
|